Boligskatteregler i 2024
De nye boligskatteregler trådte i kraft 1. januar 2024. Få overblik over, hvordan reformen påvirker din boligskat, skatterabat, ejendomsvurdering og eventuelle fremtidige skattestigninger.
3 hurtige fakta om boligskattereglerne
Beskatningsgrundlag: Boligskatten beregnes af 80 % af den offentlige ejendoms- eller grundværdi.
Ejendomsværdiskat: 0,51 % af beskatningsgrundlaget op til progressionsgrænsen på 9,2 mio. kr. og 1,4 % af den del, der ligger derover.
Grundskyld: Beregnes ud fra grundværdien og den grundskyldspromille, som kommunen har fastsat. Satsen varierer fra kommune til kommune.
Grundskyld og ejendomsværdiskat
Boligskatten er sammensat af to former for boligskat: grundskyld og ejendomsværdiskat. Boligskatterne beregnes som en procentdel (skattesats) af den seneste offentlige ejendomsvurdering.
I 2024 blev skattesatsen på den almindelige ejendomsværdiskat næsten halveret, da den gik fra 0,92 til 0,51 procent. Samtidig blev grundskyldspromillen på landsplan sat ned fra 2,7 procent i 2023 til 0,75 procent i 2024. Satsen for grundskyld fastsættes af den enkelte kommune, så der vil være kommunale forskelle.
I dag betaler ejerne af de dyreste huse en højere ejendomsværdiskat af den del af boligens værdi, der ligger over 3,04 mio. kr. I 2024 steg grænsen (progressionsgrænsen) til 9,2 mio. kr. Desuden bliver taksten for ejendomsværdiskatten af værdien over progressionsgrænsen reduceret fra 3 til 1,4 procent.
Eksempel: Sådan beregnes boligskatten
Forestil dig, at din bolig har en offentlig ejendomsværdi på 3.000.000 kr.
Beskatningsgrundlaget udgør 80 % af ejendomsværdien. Derfor bliver beskatningsgrundlaget 2.400.000 kr.
Ejendomsværdiskatten beregnes med en sats på 0,51 % af beskatningsgrundlaget. Det giver en årlig ejendomsværdiskat på ca. 12.240 kr. (2.400.000 × 0,51 %).
Derudover skal du betale grundskyld. Grundskylden beregnes ud fra grundværdien og den grundskyldspromille, som kommunen har fastsat. Derfor varierer beløbet fra kommune til kommune.
Bemærk: Eksemplet er forenklet. Den faktiske boligskat kan påvirkes af blandt andet skatterabat, ejerforhold, særlige fradrag og den konkrete grundværdi.
Skatterabat, hvis din samlede boligskat stiger
Hvis din samlede boligskat stiger som følge af de nye skatteregler, vil du få en skatterabat. Rabatten sikrer, at du ikke kommer til at betale mere i boligskat i 2024 med de nye regler, end du skulle have betalt med de nuværende regler.
Skatterabatten udgør forskellen mellem det, du skal betale i 2024 med de nye boligskatteregler, og det, du skulle have betalt i 2024, hvis de nuværende regler var videreført. Hvis boligskatten stiger på et senere tidspunkt, får du ikke mere skatterabat. Omvendt får du heller ikke mindre i rabat, hvis boligskatten senere falder.
Du beholder skatterabatten i kroner og ører, indtil du sælger din bolig. Rabatten skal ikke betales tilbage. Hvis ejendomsvurderingen – og dermed boligskatten – efterfølgende stiger, kan du indefryse stigningen med et lån.
Hvad sker der med skatterabatten, når du sælger?
Har du fået en skatterabat som følge af boligskattereformen, beholder du den, så længe du ejer boligen. Ved salg bortfalder skatterabatten, og den kan normalt ikke overføres til den nye ejer. Der er dog en undtagelse mellem ægtefæller.
Skatterabatten skal ikke betales tilbage.
Indefrysningslån til fremtidige skattestigninger
Hvis dine boligskatter stiger, kan du indefryse stigningerne som et lån med renter. Det betyder, at du kan vente med at betale både stigningerne og renterne, indtil du sælger din bolig.
Hvis du ikke ønsker at fortsætte din indefrysning, kan du framelde den i din forskudsopgørelse. Du kan framelde den helt frem til 31. december i det pågældende år. Der kommer ikke renter på, hvis du stopper lånet inden året er gået.
Se din nye boligskat på forskudsopgørelsen for 2024
Med de nye skatteregler bliver hele din boligskatteopkrævning samlet i staten. Det betyder, at grundskylden fra 2024 bliver opkrævet via din årsopgørelse – i stedet for via en særskilt opkrævning fra kommunen.
Endelig ejendomsvurdering
Når din endelige ejendomsvurdering er klar, bliver din boligskat genberegnet og efterreguleret. For de fleste ejendomme forventes den foreløbige vurdering ikke at afvige væsentligt fra den endelige ejendomsvurdering. Derfor forventes efterreguleringen at være begrænset for de fleste boligejere. Hvis du har fået en skatterabat, bliver den også genberegnet og efterreguleret, når den endelige ejendomsvurdering kommer.
Tjek din foreløbige ejendomsvurdering
I 2024 blev boligskatten i mange tilfælde beregnet på baggrund af en foreløbig ejendomsvurdering for 2022, fordi de endelige vurderinger endnu ikke var klar. Du kan tjekke din foreløbig ejendomsvurdering på Vurderingsportalen
Hvad er forskellen på en foreløbig og en endelig ejendomsvurdering?
De fleste boligejere betaler i første omgang boligskat på baggrund af en foreløbig ejendomsvurdering. Når den endelige vurdering er klar, bliver boligskatten genberegnet, og der sker en efterregulering af eventuelle forskelle.
For de fleste boligejere forventes forskellen mellem den foreløbige og den endelige vurdering at være begrænset, men det kan variere fra ejendom til ejendom. Du kan se både dine vurderinger og relevante oplysninger på Vurderingsportalen.
Klage over foreløbig ejendomsvurdering
Det er som udgangspunkt ikke muligt at klage over de midlertidige ejendomsvurderinger for 2022, men der er en særlig mulighed for at få ændret den foreløbige vurdering i forbindelse med køb, salg, nybyg, større ombygninger eller andre ændringer, der giver grundlag for en omvurdering. På Vurderingsportalen kan du læse mere om, hvordan du klager over din foreløbige ejendomsvurdering.
Ofte stillede spørgsmål om de nye boligskatter
De nye regler indebærer lavere skattesatser, nye ejendomsvurderinger og en skatterabat til boligejere, da boligskatten ellers ville være steget.
Grundskyld er skat af grundens værdi.
Ejendomsværdiskat er skat af hele ejendommens værdi, inklusiv bygninger.
Hvis du ejede din bolig ved overgangen til de nye regler, og din samlede boligskat ellers ville stige, får du en skatterabat, så du ikke betaler mere i 2024 end ved de tidligere regler.
Din boligskat fremgår af din forskudsopgørelse hos Skattestyrelsen. Her kan du se både grundskyld og ejendomsværdiskat, som siden 2024 opkræves samlet gennem skattesystemet.
Som udgangspunkt kan du ikke klage over en foreløbig ejendomsvurdering, men i særlige tilfælde kan du anmode om at få den ændret, f.eks. ved køb, salg, nybyggeri eller større ombygninger.
Et indefrysningslån giver dig mulighed for at udskyde betaling af stigninger i grundskyld eller ejendomsværdiskat. Lånet forrentes og skal normalt tilbagebetales, når boligen sælges.
Vurderingsportalen har samlet spørgsmål og svar på de mest stillede spørgsmål lige nu.
Har du spørgsmål eller vil du vide mere?
Kender du værdien af din egen bolig?
Inden du træffer den endelige beslutning om at sætte din bolig til salg, vil du måske gerne vide, hvad du kan få for din bolig. Med BoligSkøn får du et statistisk beregnet skøn af din boligs værdi på et øjeblik ved at svare på 5 spørgsmål om boligens stand.
